Gebruik bij deze opgave de vrijstellingen en tarieven van de schenkbelasting in 2020:

Vraag 1

Monique laat na haar overlijden een erfenis na bestaande uit:

  • Een eigen woning van € 250.000, waarop nog een hypothecaire schuld staat van € 120.000

  • Een aantal bankrekeningen waarop in totaal € 40.000 staat

  • Een banklening waarop nog € 8.450 moet worden afgelost.

  • De rekening van de uitvaart van € 12.000 wordt voor € 10.000 gedekt door een uitvaartverzekering.

Monique en Anton hebben de volgende nakomelingen:

Monique heeft geen testament laten opstellen.

a

Bereken hoeveel erfbelasting Mila moet betalen.
b

Bereken de netto omvang van de erfenis van Kai.

Vraag 2

Evelien laat na haar overlijden een erfenis na bestaande uit:

  • Een eigen woning van € 500.000

  • Een hypothecaire lening waarvan nog € 60.000 moet worden afgelost.

  • Een aantal bankrekeningen waarop in totaal € 90.000 staat

  • Een beleggingsportefeuille ter waarde van € 310.000 

De stamboom van Evelien ziet er als volgt uit:

Evelien heeft in haar testament € 50.000 geschonken aan Artsen zonder grenzen.

a

Hoeveel erfbelasting moet Artsen zonder grenzen betalen over de erfenis van Evelien? Verklaar je antwoord.
b

Bereken de netto omvang van de erfenis van Sofia.

Vraag 1

a

De erfmassa bedraagt: 250.000 – 120.000 + 40.000 – 8.450 – 2.000 = € 159.550
Mila heeft recht op 1/2 hiervan
Monica en Kai krijgen de andere helft (waar hun overleden moeder recht op had)

Mila erft dus 1/2 × € 159.550 = € 79.775
Mila heeft als dochter een vrijstelling van € 20.946. Daarboven betaalt zij 10% erfbelasting.
Mila betaalt dus (79.775 – 20.946) × 10% = € 5.882 (bij belastingberekeningen elk bedrag afronden in je eigen voordeel)
b

Kai heeft recht op de helft van het erfdeel van zijn overleden moeder.
1/2 × € 79.775 = € 39.887,50
Kai heeft als kleinkind een vrijstelling van € 20.946. De rest valt binnen de eerste schijf. Kai betaalt hierover als kleinkind 18% erfbelasting.
18% van (39.887 – 20.946) = € 3.409 erfbelasting.

Kai ontvangt dus netto: (39.887,50 – 3.409) € 36.478,50

Vraag 2

a

Artsen zonder grenzen is een ANBI. Zij hoeven geen erfbelasting te betalen.
b

Sofia is de enige levende nakomeling en ontvangt dus de rest van de erfenis.

Dat betekent dat Sofia een bedrag erft van: 500.000 – 60.000 + 90.000 + 310.000 – 50.000 = € 790.000

Sofia heeft een als kleinkind een vrijstelling van € 20.946.
Zij moet dus erfbelasting betalen over (790.000 – 20.946) € 769.054

Dat betekent dat de erfenis in twee schijven valt.
Schijf 1: € 126.723 × 18% = € 22.810
Schijf 2: (769.054 – 126.723) × 36% = € 231.239
Sofia moet dus (22.810 + 231.239) € 254.049 erfbelasting betalen.

Zij krijgt dus netto (790.000 – 254.049) € 535.951
print