Wanneer je een vriendin een cadeautje voor haar verjaardag geeft, is dat gewoon een gift. Een gift wordt een schenking als tevens aan twee voorwaarden is voldaan:

  • schenker en ontvanger hebben een (mondelinge of schriftelijke) overeenkomst;

  • de ontvanger géén tegenprestatie levert;

  • en het doel is om de ontvanger te bevoordelen (verrijken).

Schenkbelasting

Over een gift hoeft de ontvanger geen belasting te betalen, over een schenking wel. De hoogte van deze schenkbelasting is afhankelijk van de relatie tussen schenker en ontvanger en van de hoogte van de schenking, zoals blijkt uit onderstaande tabel.

Tarieven schenkbelasting 2020

Waarde schenking Partner en (pleeg- of stief)kinderen Kleinkinderen en verdere afstammelingen Overige personen
tot € 126.723 10% 18% 30%
€ 126.723 en meer 20% 36% 40%

Er hoeft echter niet altijd over het hele bedrag van de schenking belasting betaald te worden. Afhankelijk van de relatie tussen schenker en ontvanger en het doel waarvoor het geschonken bedrag wordt gebruikt, zijn er diverse vrijstellingen mogelijk.

Jaarlijkse vrijstelling

Elk jaar mag je belastingvrij een bepaald bedrag aan iemand schenken. Dat mag een kind of ander familielid zijn, maar ook een goede vriend of de buurman.
Voor 2020 bedraagt de vrijstelling voor de schenking aan een kind € 5.515 en voor de schenking aan anderen € 2.208. Over dit eerste deel van de schenking hoeft geen belasting betaald te worden. Over het resterende bedrag moet de ontvanger wél schenkbelasting betalen.

Ouders mogen éénmalig een groter bedrag belastingvrij schenken aan hun kinderen. Hierover meer in § 2.2

Voorbeeld

Kees en Kirsten van der Linden hebben in 2020 € 500.000 gewonnen in de staatsloterij. De blije winnaars schenken hun kinderen Stijn en Fien ieder € 100.000. Beiden maken gebruik van de jaarlijkse vrijstelling.

  • de waarde van de schenking valt in de 1e schijf

  • voor kinderen geldt een tarief van 10% en een jaarlijkse vrijstelling van € 5.515

Stijn en Fien betalen ieder:
10% van (€ 100.000 – € 5.515) = € 9.448
(je mag bij belastingen altijd op hele euro’s in eigen voordeel afronden)

De jaarlijkse vrijstelling geldt per schenker. Iemand kan dus in een jaar twee schenkingen ontvangen waarvoor twee keer gebruik gemaakt kan worden van de jaarlijkse vrijstelling.

Huwelijkse of geregistreerde partners worden echter samen als één schenker gezien. Dat geldt ook voor gescheiden ouders. Voor alle andere begunstigden dan de eigen kinderen worden gescheiden partners echter als twee schenkers beschouwd.

Voorbeeld

De opa en oma van Mark schenken hem in 2020 respectievelijk € 2.500 en € 1.500.
Mark maakt gebruik van de jaarlijkse vrijstelling.

  • De schenkingen van opa en oma worden gezien als twee schenkingen van één persoon. De afzonderlijke schenkingen worden daarom bij elkaar opgeteld en van het totaalbedrag gaat de vrijstelling af (dus niet voor elke afzonderlijke schenking een vrijstelling).

Mark betaalt 18% van (€ 4.000 – € 2.208) = € 322 schenkbelasting.

Schenkbelasting omzeilen

Door handig gebruik te maken van de jaarlijkse vrijstelling kan bij een schenking de schenkbelasting worden omzeild:

  • Verspreid de schenking over meer jaren.
    In plaats van een groot bedrag ineens te geven, wordt elk jaar het bedrag geschonken dat gelijk staat aan de jaarlijkse vrijstelling. Op die manier hoeft er geen schenkbelasting betaald te worden.

  • Lenen en kwijtschelden
    Wanneer het bedrag niet over de komende jaren verspreid kan worden, bijvoorbeeld omdat de ontvanger het NU nodig heeft, kan er ook voor gekozen worden om een lening te verstrekken. Door daarna elk jaar de maximale vrijstelling kwijt te schelden op de lening hoeft er geen schenkbelasting betaald te worden.

ANBI en SBBI

Sommige ontvangers van schenkingen hoeven helemaal geen schenkbelasting te betalen. Schenkingen aan een Algemeen nut beogende instelling (ANBI), zoals een museum of een organisatie die de natuur beschermt, of aan een Sociaal belang beogende instelling (SBBI) zoals een sportclub, een zangkoor of een kinderboerderij zijn belastingvrij. Beide soorten instellingen zijn vrijgesteld van het betalen van schenkbelasting.

print